GESETZLICHE NEUREGELUNG | TABSTMOG 2027-2030

Steuererhöhung Vape 2027 – 2030

Es wird wieder teurer: Was sich bei der Liquidsteuer ändert

Eigentlich sah der ursprüngliche Plan des Gesetzgebers vor, nach dem Erreichen der vierten Stufe des Tabaksteuermodernisierungsgesetzes (TabStMoG) im Jahr 2026 eine mindestens zweijährige Steuerpause einzulegen. Doch der Bundesrat hat im Oktober 2026 eine erneute und drastische Erhöhung der E-Zigaretten-Steuer ab dem 01.01.2027 beschlossen. Ab 2027 steigt die Steuer schrittweise von 0,38 € bis auf 0,44 € pro ml im Jahr 2030.

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STEUER-SCHEDULE

0,38 € – 0,44 €

Netto-Steuer pro ml (2027–2030)

BEISPIEL 10ml FLASCHE

4,52 € BRUTTO

Reine Steuerlast inkl. MwSt. ab 2027 (bisher 3,81 €)

HINTERGRUND & POLITIK

Vom Versprechen zum Steuerhammer

Nach dem TabStMoG sollte die Steuer ab dem 01.01.2026 bei 0,32 €/ml einfrieren. Aus der angekündigten Marktbeobachtung wurde jedoch nichts: Das Finanzministerium diskutierte zunächst einen Aufschlag von 2 Cent, beschloss im Bundesrat im Oktober 2026 schlussendlich aber direkt einen Aufschlag von 6 Cent pro Milliliter ab 2027 – gefolgt von weiteren stufenweisen Erhöhungen um je 2 Cent pro Jahr bis 2030.

Hinweis: Egal ob Liquidsteuer, E-Zigaretten-Steuer oder Tabaksteuer für Vapes – rechtlich handelt es sich stets um die Bestimmungen des Tabaksteuermodernisierungsgesetzes (TabStMoG) für Substitute für Tabakwaren.

Steuersätze von 2022 bis 2030 im Überblick

Zeitraum / Jahr	Steuer pro ml (netto)	Steuer 10ml (netto)	Effektive Steuer inkl. 19% MwSt. (10ml)	Grundlage / Anmerkung
01.07.2022 – 31.12.2023	0,16 €	1,60 €	1,90 €	TabStMoG Stufe 1
ab 01.01.2024	0,20 €	2,00 €	2,38 €	TabStMoG Stufe 2
ab 01.01.2025	0,26 €	2,60 €	3,10 €	TabStMoG Stufe 3
ab 01.01.2026	0,32 €	3,20 €	3,81 €	Letzte ursprünglich geplante Stufe
ab 01.01.2027	0,38 €	3,80 €	4,52 €	Bundesratsbeschluss Okt. 2026 (+6 Cent)
ab 01.01.2028	0,40 €	4,00 €	4,76 €	Bundesratsbeschluss Okt. 2026 (+2 Cent)
ab 01.01.2029	0,42 €	4,20 €	5,00 €	Bundesratsbeschluss Okt. 2026 (+2 Cent)
ab 01.01.2030	0,44 €	4,40 €	5,24 €	Endstufe laut Beschluss (+2 Cent)

(Hinweis: Auf den Verkaufspreis zuzüglich der reinen Liquidsteuer fällt an der Kasse jeweils die gesetzliche Mehrwertsteuer von 19 % an.)

Welche Flüssigkeiten sind von der Steuer betroffen?

Die Steuer unterscheidet nicht nach dem Nikotingehalt – alle Flüssigkeiten, die zur Verwendung in E-Zigaretten bestimmt sind, gelten gesetzlich als Substitute für Tabakwaren und werden pro Milliliter besteuert:

Fertig-Liquids (10ml) & Nikotinshots (10ml)
Shortfills & Longfills (Aromen zum Selbstmischen)
Pure Aromen sowie Basen (Propylenglykol / Pflanzliches Glycerin)
Vorgefüllte Pod-Systeme (Prefilled Pods) & Einweg-E-Zigaretten

Auswirkung auf Großflaschen: Eine 100ml-Flasche neutrale Basis schlägt ab 2027 alleine mit 38,00 € reine Steuer netto (45,22 € brutto) zu Buche!

Kostenvergleich: Rauchen vs. Dampfen (2027 vs. 2030)

Trotz der deutlichen Verteuerung von E-Liquids bleibt das Dampfen finanziell weitaus günstiger als das Rauchen klassischer Tabakzigaretten – denn auch die Steuern auf Zigaretten wurden schrittweise angehoben (Erwartung bis zu 12 € pro Schachtel bis 2030).

Zeitraum	Rauchen (1 Schachtel / Tag)	Dampfen (10ml / 2,5 Tage)	Ersparnis durch Dampfen
Pro Tag (2027)	ca. 9,10 €	ca. 4,76 € – 5,04 €	ca. 4,06 € – 4,34 €
Monatlich (2027)	ca. 273,00 €	ca. 142,80 € – 151,20 €	ca. 121,80 € – 130,20 €
Jährlich (2027)	ca. 3.321,50 €	ca. 1.737,40 € – 1.839,60 €	ca. 1.481,90 € – 1.584,10 € Ersparnis
Pro Tag (2030)	ca. 11,80 €	ca. 5,04 € – 5,32 €	ca. 6,48 € – 6,76 €
Monatlich (2030)	ca. 354,00 €	ca. 151,20 € – 159,60 €	ca. 194,40 € – 202,80 €
Jährlich (2030)	ca. 4.307,00 €	ca. 1.839,60 € – 1.941,80 €	ca. 2.365,20 € – 2.467,40 € Ersparnis

Die Folgen der Dauer-Steuererhöhungen

Druck auf den Fachhandel

Hohe Bürokratiekosten durch Steuerbanderolen, Zollfreilager und Software belasten deutsche Qualitätshändler schwer.

Ausweichbewegungen

Immer mehr Konsumenten weichen auf Auslandsbestellungen oder den Graumarkt aus. Achtung: Importe müssen unaufgefordert beim Zoll nachversteuert werden!

Gesundheitspolitik

Je geringer der Preisabstand zur Verbrennungszigarette wird, desto schwächer fällt der Anreiz für Raucher aus, auf die risikoärmere Alternative umzusteigen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ zur Liquidsteuer ab 2027)

Wie hoch ist die Liquidsteuer ab 2027?

Ab dem 1. Januar 2027 beträgt die Steuer 0,38 € netto pro Milliliter (zzgl. 19 % MwSt.). Für eine 10ml-Flasche bedeutet dies 3,80 € netto bzw. ca. 4,52 € brutto reine Steuerlast.

Gelten die Steuererhöhungen auch für nikotinfreie Liquids und Basen?

Ja, der Gesetzgeber unterscheidet nicht nach dem Nikotingehalt. Sämtliche Flüssigkeiten, die zur Verwendung in E-Zigaretten bestimmt sind (auch nikotinfreie Liquids, Aromen, Shortfills und PG/VG-Basen), werden voll besteuert.

Bleibt Dampfen trotz der neuen Steuer günstiger als Rauchen?

Ja, deutlich! Da auch die Steuern auf Tabakzigaretten steigen, spart ein Dampfer (10ml in 2,5 Tagen) im Jahr 2027 gegenüber einem Raucher (1 Schachtel/Tag) weiterhin rund 1.480 € bis 1.580 € pro Jahr.

Darf ich steuerfreie Liquids aus dem Ausland bestellen?

Nein! Wer E-Liquids im Ausland bestellt und nach Deutschland importiert, ist gesetzlich verpflichtet, diese unaufgefordert beim deutschen Zoll anzumelden und nachzuversteuern. Nicht angemeldete Ware gilt als Steuerhinterziehung.

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Autor: Fabio C.

Als Einkäufer und Marketingverantwortlicher in der E-Zigaretten- und Shisha-Branche greift Fabio auf mehr als zehn Jahre Erfahrung zurück. Er entwickelt strategische Beschaffungs- und Lieferantenmanagementprozesse und konzipiert zielgerichtete Marketingkampagnen, die direkt in seine fachlichen Analysen einfließen.